Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы предпринимателей

На какие налоговые льготы могут рассчитывать инвалиды 2 группы

В 2017 году инвалиды получают те же налоговые льготы, что и в предыдущем. Сегодня действуют разные социальные программы, которые направлены на поддержку такой категории людей.

Для инвалидов в России по налоговому законодательству предусматриваются такие льготы:

  • транспортные;
  • имущественные;
  • земельные;
  • льготы для предпринимателей с инвалидностью;
  • льготы на уплату государственной пошлины.

Независимо от группы инвалидности, для получения льгот каждый человек с ограниченными возможностями должен постоянно подтверждать наличие инвалидности.

Можно ли

Данный вопрос весьма актуален для людей, обладающие стремлением работать на себя, а не на работодателя. На основании действующего законодательства – открытие своего дела и получение статуса предпринимателя инвалидом вполне реально и запрета на данное действие не закреплено ни в одном законе.

Человек с ограниченными возможностями, как и любая категория граждан, может оформить ИП, при этом сама процедура от обычной никак не отличается.

Законодательная база для назначения налоговых льгот инвалидам

Для улучшения качества жизни людей с серьезными патологиями и компенсации сопутствующих неудобств был разработан ряд правовых актов:

Название, дата принятия, номер документа Интересующие положения
Федеральный закон “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” от 24.11.1995 N 181-ФЗ Изложен перечень преференций для людей с разной группой инвалидности
Федеральный закон “О ратификации Конвенции о правах инвалидов” от 03.05.2012 N 46-ФЗ Сообщает о вступлении в силу на территории России международного биля о правах людей с инвалидностью
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ Документ с полным перечнем оснований для взимания налогов и предоставления налоговых льгот для разных категорий граждан РФ
Указ Президента «О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов» от 20.10.1992 N 1157 Обязывает правительство предоставить полный доступ к госуслугам и оказывать помощь в  устройстве на работу людям с инвалидностью
Федеральный закон “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 N 400-ФЗ На основании этого документа назначаются пенсии разным категориям инвалидов

Процедура оформления ИП для инвалида

Процесс регистрации индивидуального предпринимателя настолько упрощен, что здесь трудно предоставить какие-либо льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП. Даже на оплату пошлины за внесение данных в госреестр никаких скидок не предусмотрено. Инвалид наравне со всеми должен перечислить в бюджет 800 руб (до подачи документов).

Перед тем как заполнить заявление для регистрации (Р21001) нужно определиться с тем, какие виды деятельности будут осуществляться и какую систему налогообложения планируется использовать.

Далее процедура выглядит стандартно:

  1. Пакет документов для регистрации должен быть подписан лично (в случае подачи почтой или через представителя – подпись заверяет нотариус).
  2. Заявление и все приложения к нему можно подать лично (в ФНС или через МФЦ по месту регистрации), почтой или через доверенное лицо (доверенность также оформляется через нотариуса).
  3. Если вопросов к заполнению нет и ошибок в бумагах не обнаружили, то процесс внесения данных в реестр субъектов хозяйствования не превысит трёх дней.
  4. Одновременно лучше уведомить фискалов о том, какая система уплаты налогов будет применяться (если этого не сделать в течение 30 дней после постановки на учет, ИП будет вынужден использовать общую систему).

Перечень оригиналов и копий, необходимых при регистрации, для совершеннолетнего гражданина РФ выглядит так;

  • заполненная форма Р21001;
  • копия паспорта и ИНН;
  • квитанция об уплате регистрационной пошлины.

Человеку с подтвержденной утратой трудоспособности нужно предоставить документ об установлении инвалидности и пенсионное удостоверение. Хотя льготы инвалидам 2 группы при открытии ИП не предусмотрены, но они есть для тех, кто уже зарегистрирован, и налоговикам об этом праве лучше сообщить сразу

Хорошей помощью в вопросах совершения регистрационных действий для маломобильных людей станут онлайн сервисы ФНС и Госуслуг. Для этого нужно однажды потратить время на оформление цифровой подписи, но зато дальше ее можно будет использовать и для отправки отчетов, и для официального общения с госорганами.

Выбор системы налогообложения при открытии ИП

Выбор системы уплаты налогов не зависит от того, есть у человека инвалидность или его трудоспособность ничем не ограничена. Инвалиду доступны:

  • общая система (ОСНО) – основная часть льгот действует в пределах данной системы;
  • «упрощенка» (УСН) – уплата 6% от оборота или 15% по схеме «Доходы – расходы» (в регионах ставку могут снизить);
  • единый налог с вмененного дохода (ЕНВД) – фиксированный взнос, рассчитанный с условного дохода (ставки и виды деятельности могут различаться по регионам);
  • патент (ПСН) – доступна исключительно физлицам, в бюджет платится установленная правительством ежемесячная сумма, не зависящая от фактической величины доходов ИП;
  • сельхозналог (ЕСХН) – для производителей с/х продукции, 6% от доходов фермера.

Причины отказа в регистрации ИП

Решение инвалида стать предпринимателем реализуется не всегда и не с первого раза. Перечень оснований для отказа невелик, но некоторые препятствия могут стать непреодолимыми. Согласно ст. 23 закона 129-ФЗ это:

  • ошибки в заполнении формы Р21001 или незаверенные в установленном порядке копии документов;
  • выбор видов деятельности (ОКВЭД), осуществление которых запрещено для ИП;
  • подача заявления не по месту прописки;
  • ИП с таким кодом ИНН уже зарегистрирован или с момента завершения процедуры банкротства не прошло 365 дней;
  • суд запретил человеку заниматься предпринимательской деятельностью;
  • инвалид признан недееспособным;
  • человек не достиг совершеннолетия, а его родители или опекуны против регистрации;
  • отсутствие доверенности у представителя;
  • не приложен документ об оплате пошлины.

Решение об отказе принимает инспектор регистрационной службы и сразу сообщает об этом заявителю. Все действия должны быть проведены в те три дня, которые отведены на регистрацию, гласит ст. 22.1 закона 129-ФЗ.  Поданные в ФНС документы обратно не возвращают

Кто имеет право оформить инвалидность 2 группы

Граждане с ограниченными возможностями и сложностями в социальной адаптации в обществе, страдающие сложными приобретенными или врожденными заболеваниями, вправе подать документы на оформление инвалидности.

Инвалидность второй группы может быть присвоена при:

  1. Получении производственных травм.
  2. Наличии хронических заболеваний.
  3. Развитии болезней, связанных с профессиональной деятельностью.
  4. Получении боевых ранений, приведших к сильному ухудшению здоровья.
  5. Наличии врожденных аномалий развития.
  6. Отсутствии одного органа.
  7. Наличии проблем со зрением и слухом.

Несовершеннолетнему присваивается статус ребенка-инвалида, после достижения 18 лет – инвалида с детства. Вне зависимости от того, когда была присвоена инвалидность, ее обладатель вправе рассчитывать на получение государственной поддержки.

Законодательное регулирование вопроса

Все нормативно-правовые акты, которые используются при регулировании вопросов формирования частного предпринимательства гражданами с инвалидностью, можно условно разделить на две группы. В первую относятся Законы, устанавливающие правила присвоения степени заболевания. Вторая группа составляет НПА для предоставления льгот в сфере индивидуальной предпринимательской работы.

Таблица № 1 «Правовое регулирование вопроса»

Дата принятия Закона и присвоенный номер Наименование НПА и основные положения
Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 07.03.2018) “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” «О социальной защите инвалидов» – устанавливает список преференций, на которые могут рассчитывать граждане с разной степенью заболевания.
Федеральный закон от 03.05.2012 N 46-ФЗ “О ратификации Конвенции о правах инвалидов” «О ратификации международной конвенции» – предусматривает, что на территории РФ начал действовать международный билль о правах лиц с инвалидностью.
Приказ Министерства здравоохранения № 101 от 23 декабря 2009 года «О правилах присвоения разных групп инвалидности» – определяет по каким критериям лица могут получить статус льготника.
Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” «О налоговых каникулах» – фиксирует список преференций в сфере налогообложения представителей малого бизнеса, в том числе индивидуальных предпринимателей с инвалидностью.
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ Налоговый кодекс РФ – главный документ, в рамках которого осуществляется контроль налогообложения трудящихся и предоставляются льготы по этому направлению.

Право получения привилегий зафиксировано общефедеральным законодательством. Но муниципальные органы власти могут расширять количество льготы ИП инвалидам.